Φόροι: Κερδισμένοι και χαμένοι

Επιβαρύνσεις για πάρα πολλούς και ελαφρύνσεις για λίγους επιφυλάσσει η τελική πρόταση του υπουργείου Οικονομικών προς του τρεις κυβερνητικούς εταίρους για τη φορολογία εισοδήματος. Το αποτέλεσμα των αλλαγών θα είναι θετικό και μάλιστα υπολογίζεται ότι θα αποφέρει στο δημόσιο ταμείο πρόσθετα φορολογικά έσοδα ύψους τουλάχιστον 2,5 δισ. ευρώ την ερχόμενη διετία. Το μεγάλο τρυκ για την αύξηση των φορολογικών εσόδων είναι η θέσπιση επιβαρυντικής κλίμακας για το ατομικό εισόδημα των περισσότερων φορολογούμενων  και η παροχή του επιδόματος παιδιών όχι με βάση το ατομικό εισόδημα, αλλά με βάση το οικογενειακό. Με άλλα λόγια, εκατομμύρια οικογένειες που σήμερα έχουν όφελος από το αφορολόγητο όριο των παιδιών θα επιβαρυνθούν σημαντικά καθώς θα αυξηθεί ο φόρος κλίμακας από την κατάργηση του αφορολόγητου ορίου. Μάλιστα για όσες οικογένειες το οικογενειακό τους εισόδημα ξεπερνά το κρίσιμο όριο εισοδήματος των 21.000 έως 25.000 ευρώ θα έχουν σημαντική επιβάρυνση παρά το γεγονός ότι θα λάβουν και το νέο επίδομα τέκνων.

Από την επεξεργασία των νέων φορολογικών ρυθμίσεων για τη φορολογία εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων προκύπτει ότι στους χαμένους της μεταρρύθμισης περιλαμβάνονται οι εξής κατηγορίες φορολογούμενων:

- οι μισθωτοί και οι συνταξιούχοι χωρίς παιδιά που έχουν ατομικό εισόδημα άνω των 25.000 ευρώ.

- οι μισθωτοί και οι συνταξιούχοι χωρίς παιδιά με χαμηλότερο εισόδημα από 25.000 ευρώ δεν είναι κατ’ ανάγκη κερδισμένοι διότι η όποια ελάφρυνση έχουν από τη νέα φορολογική κλίμακα ψαλιδίζεται, εξανεμίζεται ή και υπερκαλύπτεται λόγω της κατάργησης των περισσότερων φοροαπαλλαγών, όπως είναι η έκπτωση για τόκους α’ κατοικίας, η δαπάνη ενοικίου κύριας κατοικίας, κ.ά.

- οι οικογένειες με παιδιά που το συνολικό οικογενειακό εισόδημά τους ξεπερνά τα 21.000 έως 25.000 ευρώ ανάλογα με τον αριθμό των παιδιών.

- οι ελεύθεροι επαγγελματίες που δηλώνουν ετήσιο εισόδημα έως και 55.000 ευρώ καθώς χάνουν το αφορολόγητο όριο και καλούνται να πληρώσουν φόρο εισοδήματος 26% από το πρώτο ευρώ. Οι ίδιοι θα βρεθούν αντιμέτωποι και με την αύξηση κατά 30% του τέλους επιτηδεύματος, από τα 500 στα 650 ευρώ.

- οι μικροϊδιοκτήτες ακινήτων καθώς χάνουν το αφορολόγητο όριο και φορολογούνται από το πρώτο ευρώ με συντελεστή 10% έως και το εισόδημα των 12.000 ευρώ από ενοίκια.

- οι μικρομεσαίες επιχειρήσεις με τη νομική μορφή της ΟΕ και ΕΕ καθώς φορολογούνται πλέον από το πρώτο ευρώ με συντελεστή 26% όπως ακριβώς και οι ελεύθεροι επαγγελματίες. Οι ίδιες επιχειρήσεις θα βρεθούν αντιμέτωπες με το διπλασιασμό του τέλους επιτηδεύματος από τα 500 στα 1.000 ευρώ.

Ας καταγράψουμε τώρα και τους κερδισμένους των αλλαγών

Σε αυτούς περιλαμβάνονται:

- οι μισθωτοί και συνταξιούχοι χωρίς παιδιά που το ετήσιο ατομικό εισόδημά τους είναι έως 25.000 ευρώ. Τα όφελος που έχουν από τη νέα φορολογική κλίμακα είναι έως και 400 ευρώ. Ωστόσο, το όφελος αυτό ψαλιδίζεται επειδή ο φορολογούμενος κάνει χρήση φοροαπαλλαγών, όπως για ενοίκιο κύριας κατοικίας, ενοίκιο παιδιών που σπουδάζουν, οι οποίες καταργούνται.

- οι φορολογούμενοι με ένα παιδί και οικογενειακό εισόδημα έως 24.000 ευρώ.

- με  δυο παιδιά και οικογενειακό εισόδημα έως 21.000 ευρώ.

- με τρία παιδιά και οικογενειακό εισόδημα έως 23.000 ευρώ.

- οι φορολογούμενοι με τέσσερα παιδιά και οικογενειακό εισόδημα έως 15.000 ευρώ.

- οι ελεύθεροι επαγγελματίες που δηλώνουν ετήσιο εισόδημα άνω των 55.000 ευρώ. Μεγάλοι κερδισμένοι θα είναι οι λίγοι επαγγελματίες που δηλώνουν πάρα πολύ υψηλά εισοδήματα. Για παράδειγμα, όποιος δηλώνει ετήσιο εισόδημα 150.000 ευρω θα έχει ελάφρυνση φόρου κοντά στα 10.000 ευρώ.

- οι φορολογούμενοι που εκτός από εισόδημα από μισθούς, συντάξεις ή ελευθέριο επάγγελμα έχουν και εισόδημα από ενοίκια. Για παράδειγμα, ένας μισθωτός με ετήσιο εισόδημα από μισθούς ύψους 30.000 ευρώ και ετήσιο εισόδημα από ενοίκια ύψους 10.000 ευρώ θα πληρώσει φόρο εισοδήματος για τα ενοίκια το 2013 ύψους 1.000 ευρώ ενώ φέτος θα πληρώσει για το ίδιο ποσό εισοδήματος φόρο 3.500 ευρώ. Μεγάλοι κερδισμένοι είναι και αυτοί  που δηλώνουν πολύ υψηλό εισόδημα από ενοίκια καθώς με την καθιέρωση ξεχωριστής κλίμακας για τη φορολόγησή τους ο ανώτατος συντελεστής φορολόγησης δεν ξεπερνά το 33%. Ο εισοδηματίας με εισόδημα από ενοίκια ύψους 100.000 ευρώ φέτος πλήρωσε φόρο εισοδήματος 32.420 ευρώ. Με τον νέο τρόπο φορολόγησης θα κληθεί να πληρώσει φόρο 30.240 ευρώ.

- οι μεγάλες επιχειρήσεις, εφόσον διανέμουν τα κέρδη τους στους μετόχους τους. Και αυτό διότι ο συνολικός συντελεστής φορολόγησης των κερδών τους μειώνεται κατά περίπου επτά μονάδες από το 40% στο 32,8%.

Ποιοι θα λαμβάνουν τα επιδόματα παιδιών

Καταργούνται τα  πρόσθετα αφορολόγητα όρια λόγω τέκνων, που είναι σήμερα 2.000 ευρώ για 1 παιδί, 4.000 ευρώ για 2 παιδιά, 7.000 ευρώ για 3 παιδιά και 10.000 ευρώ για τέσσερα παιδιά κοκ

Η κατάργηση των πρόσθετων αφορολόγητων ποσών για τα παιδιά συνοδεύεται με νέα οικογενειακά επιδόματα. Σύμφωνα με το σχέδιο του ΥΠΟΙΚ τα νέα επιδόματα θα ανέρχονται σε 40 ευρώ τον μήνα για το πρώτο παιδί, 40 ευρώ για το δεύτερο παιδί, 50 ευρώ για το τρίτο παιδί, 50 ευρώ για το τέταρτο παιδί και 60 ευρώ για κάθε παιδί από το πέμπτο και τα επόμενα. Τα ποσά αυτά θα δίδονται στο σύνολό τους σε οικογένειες με ετήσια εισοδήματα μέχρι 10.000 ευρώ, μειωμένα στα 2/3 σε οικογένειες με εισοδήματα από 10.000 έως 20.000 ευρώ και μειωμένα στο 1/3 σε οικογένειες με εισοδήματα από 20.000 έως 30.000 ευρώ.

Αναλυτικοί πίνακες με τους φόρους που θα κληθούν να πληρώσουν οι φορολογούμενοι το 2013

Η νέα κλίμακα φόρου για μισθωτούς και συνταξιούχους
Κλιμάκια εισοδήματος	Φορολογικός συντελεστής	Φόρος κλιμακίου	Σύνολο
	%		Εισοδήματος	Φόρου
25.000	21%	5.250	25.000	5.250
15.000	36%	5.400	40.000	10.650
Υπερβάλλον	40%
Έκπτωση φόρου
Εισόδημα	Έκπτωση φόρου
5000	1950
6000	1950
7000	1950
8000	1950
9000	1950
10000	1950
11000	1950
12000	1950
13000	1950
14000	1950
15000	1950
16000	1950
17000	1950
18000	1950
19000	1900
20000	1850
21000	1800
22000	1750
23000	1700
24000	1650
25000	1600
26000	1550
27000	1500
28000	1450
29000	1400
30000	1300
31000	1200
32000	1100
33000	1000
34000	900
35000	800
36000	700
37000	600
38000	500
39000	400
40000	300
41000	200
42000	100
43000	0
44000	0
45000	0
46000	0
47000	0
48000	0
ΜΙΣΘΩΤΟΙ - ΣΥΝΤΑΞΙΟΥΧΟΙ ΧΩΡΙΣ ΠΑΙΔΙΑ
ΕΤΗΣΙΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ
	ΦΟΡΟΣ	ΦΟΡΟΣ	ΔΙΑΦΟΡΑ
			ΦΟΡΟΥ
	2012	2013
5000	0	0	0
6000	100	0	-100
7000	200	0	-200
8000	300	0	-300
9000	400	0	-400
10000	500	150	-350
11000	600	360	-240
12000	700	570	-130
13000	880	780	-100
14000	1060	990	-70
15000	1240	1200	-40
16000	1420	1410	-10
17000	1670	1620	-50
18000	1920	1830	-90
19000	2170	2090	-80
20000	2420	2350	-70
25000	3670	3650	-20
26000	3920	4060	140
27000	4270	4470	200
28000	4620	4880	260
29000	4970	5290	320
30000	5320	5750	430
40000	8820	10350	1530
50000	12620	14650	2030
60000	16420	18650	2230
100000	32420	34650	2230
Μισθωτός με 1 παιδί				Εφόσον  το εισόδημα του μισθωτού είναι οικογενειακό (π.χ. δεν έχει εισόδημα η σύζυγος ή είναι μονογονεϊκή οικογένεια)
Ετήσιο ατομικό εισόδημα	Φόρος	Φόρος	Διαφορά φόρου	Επίδομα	Επίδομα	Συνολικό όφελος/απώλειες(-)
	2012	2013		2012	2013
5000	0	0	0	0	480	480
8000	100	0	-100	0	480	580
10000	300	150	-150	0	320	470
12000	500	570	70	0	320	250
15000	1040	1200	160	0	320	160
17000	1470	1620	150	0	320	170
18000	1720	1830	110	0	320	210
20000	2220	2350	130	0	160	30
25000	3470	3650	180	0	160	-20
30000	5120	5750	630	0	0	-630
35000	6870	8050	1180	0	0	-1180
40000	8620	10350	1730	0	0	-1730
50000	12420	14650	2230	0	0	-2230
Μισθωτός με 2 παιδιά				Εφόσον  το εισόδημα του μισθωτού είναι οικογενειακό (π.χ. δεν έχει εισόδημα η σύζυγος ή είναι μονογονεϊκή οικογένεια)
Ετήσιο ατομικό εισόδημα	Φόρος	Φόρος	Διαφορά φόρου	Επίδομα	Επίδομα	Συνολικό όφελος/απώλειες(-)
	2012	2013		2012	2013
8000	0	0	0	0	960	960
10000	100	150	50	0	960	910
12000	300	570	270	0	640	370
15000	840	1200	360	0	640	280
17000	1270	1620	350	0	640	290
18000	1520	1830	310	0	640	330
20000	2020	2350	330	0	640	310
25000	3270	3650	380	0	320	-60
30000	4920	5750	830	0	320	-510
35000	6670	8050	1380	0	0	-1380
40000	8420	10350	1930	0	0	-1930
50000	12220	14650	2430	0	0	-2430
Μισθωτός με 3 παιδιά				Εφόσον  το εισόδημα του μισθωτού είναι οικογενειακό (π.χ. δεν έχει εισόδημα η σύζυγος ή είναι μονογονεϊκή οικογένεια)
Ετήσιο ατομικό εισόδημα	Φόρος	Φόρος	Διαφορά φόρου	Επίδομα	Επίδομα	Συνολικό όφελος/απώλειες(-)
	2012	2013		2012	2013
5000	0	0	0	1584	2910	1326
8000	0	0	0	1584	2910	1326
10000	0	150	150	1584	2910	1176
12000	0	570	570	1584	2390	756
15000	540	1200	660	1584	2390	146
17000	970	1620	650	1584	2390	156
18000	1220	1830	610	1584	2390	196
20000	1720	2350	630	1584	2390	176
25000	2970	3650	680	1584	1870	-394
30000	4620	5750	1130	1584	1870	-844
35000	6370	8050	1680	1584	1870	-874
40000	8120	10350	2230	1584	1350	-2464
50000	11920	14650	2730	0	0	-2730
Μισθωτός με 4 παιδιά				Εφόσον  το εισόδημα του μισθωτού είναι οικογενειακό (π.χ. δεν έχει εισόδημα η σύζυγος ή είναι μονογονεϊκή οικογένεια)
Ετήσιο ατομικό εισόδημα	Φόρος	Φόρος	Διαφορά φόρου	Επίδομα	Επίδομα	Συνολικό όφελος/απώλειες(-)
	2012	2013		2012	2013
5000	0	0	0	2112	3960	1848
8000	0	0	0	2112	3960	1848
10000	0	150	150	2112	3960	1698
12000	0	570	570	2112	3960	1278
15000	0	1200	1200	2112	3240	-72
17000	180	1410	1230	2112	3240	-102
18000	680	1830	1150	2112	3240	-22
20000	1180	2350	1170	2112	3240	-42
25000	2430	3650	1220	2112	2520	-812
30000	4080	5750	1670	2112	2520	-1262
35000	5830	8050	2220	2112	2520	-1812
40000	7580	10350	2770	2112	0	-3082
50000	11380	14650	3270	0	0	-3270
Κλίμακα φόρου για ελεύθερους επαγγελματίες
Εισόδημα	Συντελεστής
έως 50.000	26%
50.000 και άνω	32%
Ελεύθεροι επαγγελματίες
Ετήσιο εισόδημα	Φόρος 2012	Φόρος 2013	Διαφορά φόρου
5000	0	1.300	1.300
7.000	200	1.820	1.620
9.000	400	2.340	2.140
10.000	500	2.600	2.100
15.000	1.240	3.900	2.660
20.000	2.420	5.200	2.780
25.000	3.670	6.500	2.830
30.000	5.320	7.800	2.480
35.000	7.070	9.100	2.030
40.000	8.820	10.400	1.580
45.000	10.720	11.700	980
50.000	12.620	13.000	380
55.000	14.520	14.600	80
60.000	16.420	16.200	-220
65.000	18.420	17.800	-620
70.000	20.420	19.400	-1020
75.000	22.420	21.000	-1420
80.000	24.420	22.600	-1820
85.000	26.420	24200	-2220
90.000	28.420	25800	-2620
95.000	30.420	27400	-3020
100.000	32.420	29000	-3420
150.000	54.920	45.000	-9920

capital.gr